个人养老金36地先行试点（民生视线·发展多层次、多支柱养老保险体系（上））
党的二十大报告提出，完善基本养老保险全国统筹制度，发展多层次、多支柱养老保险体系 。
推进多层次、多支柱养老保险体系建设，有利于促进养老保险制度可持续发展，满足人民群众日益增长的多样化养老保险需要 。当前我国第一支柱基本养老保险基本健全，第二支柱企业（职业）年金制度初步建立并逐步完善 。作为第三支柱的个人储蓄性养老保险和商业养老保险也开始建立 。
第三支柱养老保险进行了哪些探索？积累了哪些有益经验？下一步如何更好地发展？请看本版系列报道 。
——编 者
日前，人力资源和社会保障部召开个人养老金制度启动电视电话会议，标志着个人养老金制度正式启动实施 。
什么是个人养老金制度？劳动者应如何参与？个人养老金制度如何运行？采访人员进行了采访 。
个人养老金是一种补充养老保险制度
我国养老保险体系主要有三大支柱 。
第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，立足于保基本 。基本养老保险采取社会统筹与个人账户相结合的模式，体现社会共济 。截至2021年底，参加人数达到10.3亿人，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放 。
第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已有良好的发展基础 。截至2021年底，参加企业（职业）年金的职工7200多万人，积累基金近4.5万亿元，补充养老作用初步显现 。
第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险，此前没有全国统一的制度性安排 。“个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，为实现个人补充养老提供制度保障 。”人社部有关负责人说 。
该负责人介绍，个人养老金是政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度 。该制度采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累 。
“通俗地讲，个人养老金制度通过政策引导，鼓励具备条件的人员在年轻时进行养老储备，在基本养老保险的基础上再增加一份积累，为老年生活再添一份保障 。”清华大学社会科学学院特聘教授董克用说 。
中国劳动和社会保障科学研究院院长莫荣表示，对劳动者而言，参加个人养老金，可以更好实现整个生命周期内收入的合理分配 。在有劳动能力的年轻阶段为自己多积累一份长期资金，并通过市场化运营的方式实现积累资金的保值增值，从而增加年老后的养老收入，让老年生活更有保障、更有质量 。
此外，从短期看，参与个人养老金制度还可享受税优政策 。
“党和国家高度重视第三支柱养老保险制度建设，制定了税收优惠等政策给予支持，鼓励人民群众广泛参与 。”莫荣说，参加人向个人养老金资金账户的缴费，可按12000元/年的限额标准享受递延纳税，缴费直接在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 。
产品采取名单式管理，提高资金安全性
个人养老金启动实施后，不少人有疑惑，即使每年顶格缴费12000元、缴费20年，退休时本金为24万元，资金并不算多 。
对此，董克用解释道，参加个人养老金，要注意复利的作用 。他举例说，一位年轻人投入养老资金100元，按3%的年利率储蓄20年，最后收益中将近45%为投资收益，而非本金，“因此，个人养老金早参与早受益，养老投资不怕少，但要先起步 。”
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