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瑞华前员工跳槽中审众环再被罚，部分审计机构管理、风控问题严峻( 二 )

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公开资料显示，ST时万的2018年/2019年报审计机构是瑞华所，李岩是签字会计师 。ST热电的审计机构虽然自2017年从瑞华所变更为中准会计师事务所后，后又于2021年变更为中审众环，从瑞华到中审众环 ， 李岩都是2016/2021年报的审计负责人 。
而且无论是在瑞华所，还是目前的中审众环，上述4家公司的另一位签字注册会计师还包括了任仲群 。《财税研究》2017年一篇论文的作者信息显示，任仲群是瑞华大连分所的员工；据财政部下的会计师监管平台，任仲群现在又“平移”到了中审众环大连分所 。
对此，前瑞华所的员工陈先生向《红周刊》表示：“会计师携带上市公司和项目资源跳槽是业内普遍现象 。”
从瑞华跳槽到中审众环的并不止这3人 。据ST时万公告，中审众环大连分所“合伙人包括李岩、刘艳，团队成员中的部门经理主要包括冯颖、任仲群、宋仁民、燕楠等资深会计师” 。《红周刊》逐一对比后确定，上述6位负责人和主要成员中，李岩、任仲群、宋仁民、冯颖、燕楠5人都是瑞华所的前员工 。其中，冯颖、燕楠还受瑞华所指派参加了ST时万2014年~2015年的定增和年报审计工作 。
ST时万去年公告介绍的中审众环大连分所6位关键人员中，5人来自于瑞华

瑞华前员工跳槽中审众环再被罚，部分审计机构管理、风控问题严峻

文章插图



中审众环屡屡被罚
有会计师已经多次被罚
李岩的业务范围并不局限辽宁地区，二人还负责苏州上市公司扬子新材的年审，给其2019年报出具了标准意见的审计报告 。江苏证监局2021年底的《警示函》显示，扬子新材的年报和内控审计中存在多个问题，审计机构、会计师未识别出对子公司管理的内控缺陷；部分大额预付款单据无财务负责人审核、未经董事长审批 ， 不符合采购与付款管理制度的规定，未关注到“可能存在的管理层凌驾于控制之上的风险”；对扬子新材的存货、在建工程等科目期末余额无法确认 。
江苏证监局认为，会计师李岩、任仲群对上述问题负有主要责任，对中审众环、李岩、任仲群出具警示函 。
也就是说，当年从瑞华所跳槽到中审众环大连所的多位会计师 ， 尽管带来不少上市公司业务资源，但也在执业中暴露出较大风险 。
中审众环近年来多次被处罚 。综合Wind、公开信息 ， 仅2021年以来，中审众环就被相关部门累计处罚、或收到警示函共5次 ， 涉及股、债业务 。比如，中审众环是凯迪生态2016年报的审计机构，收费400万元，出具了标准意见的审计报告，但凯迪债违约，公司退市 。湖北证监局指出，中审众环出具的审计报告存虚假记载，未恰当应对识别出的重大错报风险、对在建工程施工状态收集的审计证据不充分 。2021年，中审众环被湖北证监局罚没+罚款共800万元，相关会计师被处罚；对ST凯撒的年报审计存在“资产减值审计程序执行不到位”等问题，2022年，海南证监局对中审众环、董宏磊等4位会计师出具了警示函 。
部分审计问题还牵扯到IPO项目 。2022年11月，厦门证监局公告的调查显示 ， 中审众环和旗下会计师为厦门为正生物科技股份有限公司年审中，存在函证程序不到位、存货等六大问题，决定对中审众环和两位会计师采取行政监管措施——厦门为正生物不久前和兴业证券签署了上市辅导协议，计划北交所IPO 。
最近一次是2023年1月初，新疆证监局出具的《警示函》指出，中审众环旗下会计师在对兴宏泰2018年~2020年报的审计项目上，未对公司固定资产、无形资产的累计折旧计提、减值计提实施充分的审计程序，针对关联关系及其交易执行的审计程序不到位 ， 据此对中审众环及注册会计师居来提·库尔班、曾玉波两位会计师出具警示函 。

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