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红周刊丨惠凯
康得新案后，瑞华会计师事务所有不少员工跳槽 。虽然出险的审计机构团队加盟能够为会计所带来项目，但同时也存在着一定的管理、风控和连带处罚风险 。
因康得新案，接近完全淡出A股审计市场的瑞华会计师事务所不久前被某地证监局处罚 ， 从而揭出了被罚前员工跳槽到中审众环会计师事务所，继续为瑞华所的老客户服务的事实 。最新信息显示，该会计师跳槽到中审众环后已经两次被罚 。
会计师携项目资源跳槽、上市公司审计工作“新瓶装旧酒”，在业内堪称普遍 。有业内人士透露，康得新案后，瑞华会计师事务所有不少员工跳槽到信永中和、中审众环等几家会计师事务所 。据Wind，信永中和承接的瑞华会计师事务所A股客户审计业务量最大 。虽然出险的审计机构团队加盟能够带来新的上市公司项目 ， 但同时也存在一定的管理、风控和连带处罚风险 。
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昊华能源审计业务被罚
牵出瑞华所被罚员工流向
【瑞华前员工跳槽中审众环再被罚，部分审计机构管理、风控问题严峻】康得新案是A股发展历史中的一个标志性事件，高达数百亿元的造假规模，券商和审计机构却常年“视而不见” 。案发后，康得新案的相关责任人被判刑，审计机构瑞华会计师事务所在遭到前所未有的重罚后 ， 也被客户抛弃，曾经的审计第一大所几乎完全淡出A股审计市场 。不过近日，一则处罚公告将瑞华重新拉回到舆论的聚光灯下 。
2023年1月初，北京监管局公布了一则《行政处罚决定书》：昊华能源(601101.SH)2015年收购鄂尔多斯京东方能源投资公司时，将京东方能源实际持有的4.5亿吨煤炭资源量按照9.6亿吨进行账务处理 ， 导致2015年~2018年报存在虚假记载，虚增资产约28.3亿元 。瑞华所作为审计机构，审计过程中存在重大缺陷，在知悉、应当知悉京东方能源未取得矿产资源权利的情况下，仍未关注到煤炭资源主体的问题，未关注京东方能源的煤炭资源权证办理情况，在无充分证据支持的前提下 ， 出具了多份标准意见的审计结论 。
作为回报，2015年~2018年，昊华能源向瑞华所支付了735万元的报酬 。由于未勤勉尽责、出具报告存在虚假记载，北京证监局对瑞华所没收+罚款累计750万元，对审计会计师李岩、宋仁民给予警告+罚款的处罚措施 。
《红周刊》了解到，李岩、宋仁民早年就职于瑞华所，康得新案后，跳槽到了另一家大型审计机构中审众环会计师事务所，至今仍是多家上市公司的审计会计师 。
证监局的处罚公告显示，当年任职于瑞华所的李岩、宋仁民都居住在大连 。《红周刊》在注册会计师协会官网查询到，中审众环大连分所如今也有两位注册会计师叫李岩、宋仁民 。其中 ， 宋仁民是中审众环大连分所的高级经理，李岩是所长助理、合伙人 。天眼查显示，2020年8月后 ， 李岩成为中审众环大连分所的负责人 。
进一步对比当年昊华能源年报披露的注册会计师证书编号，基本可确认如今中审众环的李岩、宋仁民就是当年供职于瑞华、负责昊华能源审计工作的两位会计师 。
多位会计师携项目资源跳槽中审众环
公告显示，李岩、宋仁民跳槽到中审众环大连分所后，负责了多家辽宁本地上市公司的审计工作，比如ST时万、辽宁能源、大连重工、ST热电等，而且多数是大连本地的上市公司 。
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