单独计税和综合计税怎么选择 单独计税怎么操作

你的个税退了吗?个税汇算清缴的时间,是从2021年3月1日至6月30日 。这个时间一定要注意 , 如果你还没有进行汇算清缴的话,一定要及时进行 。要不然你可能会损失不少收入的 。另外在个税汇算清缴的时候 , 年终奖的计税方式也是一门学问 。

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单独计税怎么操作?

根据《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的相关规定可知,要想单独计税,你需要在个税APP上面完成相关操作 。
2021年有全年一次性奖金,申报时会在“工资收入栏”显示“存在奖金 , 请在详情中进行确认” 。
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然后点击“存在奖金,请在详情中进行确认”,进入“奖金计税选择”页面 。然后选择“单独计税”即可 。如果有多笔奖金收入,需要选择一笔奖金申报单独计税 。这个时候其他几笔奖金,就会并入综合所得计税 。
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年终奖单独计税还是全部并入综合所得计税?

年终奖到底是单独计税,还是要并入综合所得计税,主要看何种方式对纳税人有利 。如果我们的综合所得少,汇聚清算的时候不需要交税,可以选择并入综合所得计税;如果我们的综合所得多,本来汇算清缴时就需要补税,可以选择单独计税 。
其实如果我们不知道到底是单独计税合适 , 还是并入综合所得计税合适,我们在个税汇缴清算的时候,也可以自己测算缴纳税款的情况 。这样,我们就可以合理地利用这个税收优惠了 。
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例如:2021年我每个月工资平均10000元,可以扣除的相关费用每月是500元,专项附加扣除每月可以扣1500元的住房租金以及1000元的赡养老人,2021年我取得的全年一次性奖金是80000元,没有劳务报酬等其他收入所得 。两种计税方式计算情况如下:
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独立计税
全年一次性奖金每月平均值=80000/12=6666.67元
根据按月换算后的综合所得税率表可以适用税率为10%,速算扣除数是210元 。
应纳税额=80000×10%-210=7790元 。
全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12(工资薪金)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=24000元 。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是3% 。
应纳税额=24000×3%=720元
全年总应纳税额=7790+720=8510元
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划入综合个人所得计税
全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12(工资薪金)+80000(年终奖)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=104000元 。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是10%,速算扣除数是2520元 。
全年应纳税总额=104000*10%-2520=7880元 。
这样我并入综合所得计税 , 比单独计税可以合理的节约税额=8510-7880=630元 。这样的情况下,我肯定会选择并入综合计税 。
参考资料:
《中华人民共和国个人所得税法》
《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)
想了解更多精彩内容,快来关注虎说财税个税已经进入了改革的深水区,以后的改革必定困难重重 。当然 , 个税的改革方向也已经确定了 , 那就是从单一税制逐渐向综合税制进行完善 。不过,个税的改革也不是短时间内就能完成的 。
对于个税改革来说,需要走的路还很长 。我们不管在个税改革中,充当什么角色,个税的相关知识还是需要多了解一些的 。
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年终奖单独计税和综合计税有什么区别?

1、税率不同
年终奖单独计税时,使用的月度税率表;而综合计税时 , 使用的是综合所得年度税率表 。
当然年终奖使用的月度税率表,也是从综合所得税率表转化而来 。毕竟,不管怎么计算 , 实际的税负是一样的,只是在细节方面有所不同 。
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2、计税依据不同
年终奖单独计税时 , 需要使用年度奖金总额除以12的数值,作为计税依据确定税率;而综合计税时,年终奖需要并入综合所得,按照综合所得确定税率 。
在这样我们要有明白,由于计税依据不同 , 也会产生不同的结果 。具体来说,年终奖单独计税时,肯定是需要缴纳税款的;而综合计税时,由于还可以扣除很多费用,实际上可能并不需要缴纳税款 。
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年终奖综合计税时,计入综合所得的收入有哪些项目?

综合计税时,我们个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得构成了综合收入的所有来源 。
【单独计税和综合计税怎么选择 单独计税怎么操作】当然 , 从本质上说,我们的年终奖也是属于工资薪金所得的一部分 。之所以允许年终奖可以选择单独计税 , 就是为了延续原来的个税优惠 。
我们要知道,个税税制在改革时 , 个税的计税方式进行了颠覆性的改革 。但是,改革需要保护纳税人的合法权益不受侵害 。也可以理解为,原有的优惠不能减少 , 还要降低 。
所以,不管哪种税制进行改革 , 都会为了使原有的优惠可以继续存在,制定一些过渡政策 。年终奖的单独计税,就属于这样的情况 。
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年终奖单独计税一年可以使用几次?

年终奖单独计税一年只能使用一次 。也就是说,不管企业一年发几次年终奖 , 只有一次能使用单独计税的优惠 。其他几次的奖金,都需要并入工资薪金所得,计算个税 。
当然,还有一种问题也是需要注意,那就是如果存在多个公司多次使用单独计税优惠的情况,在年度汇缴清算时 , 只能留下一个 。而其他几次的年终奖金,都是需要并入综合所得进行计税的 。
当然 , 我们需要注意的时,年终奖从2022年开始就不能选择单独计税了 。如果您在2021年年初的时候,已经使用过了 , 那么您的最后一次机会就算使用完了 。
另外,如果你2021年还没有使用过单独计税的优惠,一定要在2021年12月申报个税时,进行及时申报 。这样才能把这个优惠政策用到极致 。
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年终奖单独计税的优惠政策,还会再延续吗?

虎虎认为年终奖单独计税的优惠,不会再延续了 。虎虎的依据就是,个税改革的方向就是从单一税制 , 向综合税制进行转变 。
年终奖单独计税的优惠,本身就属于过渡性的优惠政策 , 如果到期以后再延期,并不符合个税的改革方向 。
从税改的大方向来说 , 肯定不会让这样的过渡政策继续存在下去了 。可以说这项优惠政策已经完成了,属于它的历史使命 。当然,这只是虎虎的观点 , 具体什么情况还需要以官方公告为准 。
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总结:

年终奖本来属于,工资薪金所得里面的组成部分 。年终奖金并入综合所得,也只是时间的问题 。但是,我们也要思考,个税以后的改革方面会在哪里!
根据《个人所得税法》的规定来看,个税的征税对象有9项收入,除了已经并入综合所得的四项收入以外,还是5项收入在“漂泊在外” 。
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虎虎相信只有时机成熟,其他几项收入都会并入综合所得的 。当然,谁先融入综合所得的大家庭 , 就不好说了 。
当然 , 不管是经营所得,还是利息、股息、红利所得,亦或财产租赁、转让所得,都有各自的特点 。他们到底会按照什么方式,并入综合所得,也将会是复杂的问题 。

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