2019个税年度汇算简易申报手机APP操作指南
操作指南查看:
7种情况下可以退税:
实践中,一般有7种情况可能产生退税 。
1. 2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的 。
举个例子:
小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除 , 预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税 。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还 。
2. 2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的 。
举个例子:
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除 。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元 。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元 , 扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元 。
3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因 , 减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的 。
举个例子:
老李于2019年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金 。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税 。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用 。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元 。
4. 没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的 。
5. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的 。
举个例子:
小赵每月固定取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率 , 全年应纳税款1080元 。因此,可申请18120元退税 。
6. 预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等 。
7. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出 , 但预缴税款时未办理扣除的等等 。
【2019个税年度汇算标准申报手机APP操作指南】