职业年金制度 ， 是机关事业单位在2014年9月实施养老保险制度改革以后，为了应对退休养老待遇的减少，建立的一种类似企业年金待遇的补充养老金机制 。
职业年金的特点是有限养老 。
职业年金的养老模式采取的是全额积累制，职工本人缴纳缴费基数的4%，用人单位缴纳8% 。相对而言，全国是统一的缴费比例 。职工本人缴纳的部分是实账积累 。
【职业年金缴费一个月多少钱 职业年金缴费比例】按照《机关事业单位职业年金办法》的规定 ， 对财政全额供款的单位采取记账方式，国家统一公布记账利率计算利息 。退休前，由同级财政拨付资金记实 。
对于非财政全额供款的单位，单位缴费部分也实行的是实账积累，按照实际收益计算利息 。像去年的时候 ， 很多投资类基金收益还是不错的 。
按照十四五规划，国家将在十四五期间发展多层次多支柱养老保险体系，大力发展企业年金和职业年金 。目前，企业年金累计额度已经达到了2.2万亿，职业年金也超过了1万亿 。随着这些资金的积累，对于我国职工的养老金积累也是很好的一种完善措施 。
如果说每月职业年金个人缴费部分是604元 ， 相当于个人缴费基数是15,100元，如果是财政全额拨款的单位 ， 每月单位缴费部分计账额度就达到了1208元 。
这一年积累的额度，能提供多少职业年金待遇呢？一年能够积累21744元 。
职业年金的领取方式有两种模式 。第一种是用来一次性购买商业养老保险 。目前这一种模式尽管能够提供伴随终生的养老金，但是由于一次性提?。?需要缴纳高额的个人所得税 ， 大多数人是不会选择的 。
第二种模式是按照养老保险个人账户计发月数的方式，每月领取一份 。60岁退休就领取1/139 。如果说每年投资收益率都能达到4.5% ， 复利计算20年后的累计余额能达到52440元，60岁退休每月可以领取377元 。
实际上 ， 按月领取职业年金也需要按照个人所得税税阶缴纳个人所得税的，3000元以内税率是3% 。
人社部的十四五规划也提出了要对养老保险个人账户计发月数进行修订完善，大概率计发月数会变大的 。
不要小看计算出来的每月领取三四百元的职业年金，这仅仅是一年积累缴费的前述 。我们从积累的角度讲，这一数字可是非常庞大的 。
假设每年的缴费基数增长率也是4.5%，这样相当于20年后每年缴纳的钱数都是都会形成52440元的余额 。20年将会超过100万 。每年形成的职业年金待遇是377元，20年是7540元 。如果是40年呢？真的是不敢想象的 。
美国的年金体系主要有401K和IRA计划 。美国经历了长达10多年的牛市，现在美国人的养老账户中越来越有钱了 。截至6月30日，美国401K账户中余额达100万美元的数量比上一年增长了84%，达到了创纪录的41.2万个 。也就是说，有41.2万个美国家庭拥有百万美元等待退休后领取 。未来这也将是中国的常态 。职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险制度，是根据国务院办公厅印发的《职业年金办法》来执行的，按照文件规定 ， 机关事业单位和工作人员应当缴纳职业年金 。职业年金的参保范围和机关事业单位缴纳养老保险的缴费范围一致 。
职业年金办法虽然是在2015年3月发布的，但实施时间是2014年10月1日 ， 和机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施时间是完全一致的 。按照制度规定，机关事业单位工作人员在缴纳养老保险的同时还要缴纳职业年金 ， 职业年金的缴费基数和养老保险的缴费基数也是一致的，但缴费比例略有差异 。职业年金总的缴费比例为12% ， 其中用人单位的缴费比例为8%，个人缴费比例为4%，单位缴费和个人缴费全部采用个人账户管理的方式 。
机关事业单位工作人员符合法定的退休条件在办理退休时，养老金等于基本养老金加上职业年金 。职业年金的计算方式类似于个人账户养老金，即职业年金账户总额除以相对应的计发月数 。职业年金账户总额包括了三个方面的收入 ， 一是单位缴费的收入；二是个人缴费收入；三是职业年金基金投资理财产生的利率收入 。相对应的计发月数和个人账户养老金计算时的计发月数是一致的，60岁退休为139个月，55岁退休为170个月等 。
比如从2014年10月开始缴费，平均每月缴费基数为6000元，那么单位缴费比例是8%，每月缴费480元 ， 个人缴费比例是4%，每月缴费是240元，每月计入个人账户的金额为720元 。每年计入个人账户的职业年金就是8640元 ， 如果到了2017年10月办理退休，缴纳职业年金是年限是3年，那么职业年金个人账户就是25920元，如果产生的投资收益是5000元，那么职业年金个人账户总额就是30920元 ， 在办理退休时每月领取的职业年金为30920元除以139个月，每月职业年金为222.45元 。缴纳职业年金的年限越长 ， 缴费基数越高，今后的职业年金就会越高，这完全是一种储蓄性质加投资理财型的补充养老制度 。
对于2014年10月之前办理退休的人员 ， 由于是按照老制度的办理的退休，在2014年10月1日之前，还没有职业年金办法 ， 也没有实施职业年金的制度规范，所有的机关事业单位工作人员都还没有开始缴纳职业年金 。虽然职业年金三分二是由单位缴费构成的，个人缴费只占了三分之一 ， 但也是从个人的工资中真金白银扣出来的 ， 也是平时工资的一部分 。对于按照老制度办理退休的人员，由于没有从本人的工资中扣除过职业年金，所以在退休后没有职业年金这是非常正常的，我们不能将改革的好处都能照顾到每一个群体，或者改革带来的红利延伸到改革之前，这也不可能实现的做法 。
但并不是所有在2014年10月之前退休的人员都没有职业年金 ， 部分人也是有职业年金，但并不是政府给予的特殊恩赐，也是自己缴费换来的待遇 。由于机关事业单位在2008年前后进行过缴费试点的改革 ， 向四川等地试点时间是从1998年就已经开始了的 。试点改革的机关事业单位工作人员，从试点开始就缴纳了养老保险，但在2014年10月之前办理退休时，是按照老制度办理退休的 ， 按照新制度的办理的人员，是按照视同缴费年限来计算的 。实际上以前实际缴纳养老保险的年限没有计算 。
在人社部发布的《贯彻落实国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定的通知》中指出，对于在试点期间缴纳了养老保险的机关事业单位和工作人员，个人账户部分全部转入职业年金账户 。转入职业年金账户以后仍然会按照规定计算资金利率 。在办理退休后由于以前个人账户资金已经转入了职业年金账户 ， 也就需要按照职业年金的计算方式计发职业年金 。但由于当时的缴费基数比较低，所以这部分人员的职业年金也是比较低的 。如果没有在试点阶段缴纳过养老保险的地区的机关事业单位工作人员，那么在2014年10月之前办理退休的是完全没有职业年金的 。
综上所述，职业年金是从2014年10月1日才开始执行的，职业年金按照职业年金个人账户总额来除以相对的计发月数 ， 按月计发到养老金之中 ， 与基本养老金一到构成了机关事业单位退休人员的养老金 。对于2014年10月之前办理退休的人员，如果以前试点阶段缴纳过养老保险的，也会享受部分职业年金待遇；没有在试点阶段缴纳过养老保险的人，这是完全没有职业年金待遇的 。
