不是所有纳税人都需办理年度汇算，符合下列情形之一的才需要办理年度汇算：
一、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
二、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的
具体计算公式如下：
2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
以下三种情况不需要进行年度汇算↓↓
① 需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；
【个税办理退税的条件是什么 个税退税条件有哪些？】② 年度汇算需补税金额不超过400元的；
③ 已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 。
退税公式看不懂？没关系，你只要记住，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税 。
实践中，一般有7种情况可能产生退税 。↓↓
1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的 。
举个例子：
小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税 。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还 。
2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的 。
举个例子：
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除 。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元 。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元 。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的 。
举个例子：
老李于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金 。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税 。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用 。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元 。
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的 。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的 。
举个例子：
小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元 。因此，可申请18120元退税 。
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等 。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等 。
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